Институт Страхового и Инвестиционного Бизнеса
Институт страхового
и инвестиционного бизнеса
First they ignore you, then they laugh at you, then they fight you, then you win. Mohandas Ghandhi
+7(912)121-03-44
+7(916)134-04-65
НАПИШИТЕ НАМ
  ИДПО ИСИБ
  Профессии
  Предметы
  Занятия
  Вакансии
Заказать обратный звонок
Главная > Инна Соловьева
Социальный вычет по НДФЛ

Управляющий директор-директор управления,

Управление продаж продуктов благосостояния ПАО Сбербанк

Социальный вычет по НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни

Описание проблемы:

В отношении взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, можно получить социальный налоговый вычет. На практике при обращении в налоговую службу клиенты могут столкнуться со сложностями.

Предыстория:

Примерно 5 лет назад на рынке страхования появился новый продукт — коробочное страхование.

Коробочными продуктами называются полисы с известным набором условий, рисков и страховых сумм. Создание такого продукта возможно в той ситуации, когда можно однозначно идентифицировать те объекты, которые принимаются на страхование. Основа создания коробочного продукта — стандартизация. При этом страховщик не ставит цели подстроиться под каждого клиента, а предлагает типовые варианты договоров, разработанные так, чтобы удовлетворить максимально широкий круг страхователей. Полисы можно приобретать не только в страховой компании, а также в отделениях банков и салонах связи.

При этом для оформления требуется иметь при себе минимум документов, иногда достаточно только паспорта. И подтверждением подключения к программе страхования является наличие квитанции об оплате с указание № Полиса и паспортных данных.

Рассмотрим пример:

Клиент обращается в налоговую инспекцию для возврата социального вычета 13%. Предоставляет документы: страховой полис, чек об оплате, налоговую декларацию, 2-НДФЛ, копию паспорта.

Налоговая инспекция требует предоставить договор страхования, в котором прописано:

  • ФИО лица, на которое оформлена программа
  • Срок программы
  • Кто является выгодоприобретателем

Данные требования выдвигаются на основании письма Министерства Финансов от 11.07.2016 № 03-04-074/40502

Вопросы:

  • Правомерны ли требования налоговой инспекции?
  • Каким образом клиенту подтвердить лицо, на которое оформлена программа? Чеки с указанием ФИО налоговая инспекция сверять отказывается.
  • Правомерен ли отказ клиенту в возврате социального налогового вычета?

Комментарии:

В Законе Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» поименованы виды страхования, в числе которых указаны страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока, либо наступления иного события, а также страхование от несчастных случаев и болезней.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов на уплату взносов по названным договорам при подаче подтверждающих такие затраты документов. При этом необходимо соблюдать ограничение предельного размера сумм, заявленных к вычету в налоговом периоде. В совокупности они должны составлять не более 120 тыс. руб.

Таким образом, действие вышеназванной нормы Кодекса распространяется на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, в частности, связаны с дожитием гражданина до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.

При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Указанный вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Учитывая, что нормами статьи 219 Кодекса перечень документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика, не конкретизирован, Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке предоставления социального налогового вычета в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по полисам страхования жизни, здоровья и трудоспособности (полисам страхования жизни). По мнению Департамента, в качестве документа, являющегося основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией.

Выводы:

Правомерны ли требования налоговой инспекции?

1. Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока, либо наступления иного события, а также страхование от несчастных случаев и болезней являются добровольными видами страхования, и государством не установлен единый формат полиса страхования жизни. В связи с этим страховые организации сами регулируют формат полиса в соответствии с действующим законодательством и согласуют надзорными органами (в частности с ЦБ). Требования налоговой инспекции не правомерны.

Каким образом клиенту подтвердить лицо, на которое оформлена программа? Чеки с указанием ФИО налоговая инспекция сверять отказывается.

2. В случае, если налоговый орган посчитает предоставленные документы не достаточными для получения социального налогового вычета, клиент может обратиться с письменным запросом в страховую компанию для получения справки.

Правомерен ли отказ клиенту в возврате социального налогового вычета?

3. Нежелание сотрудников ФНС анализировать полученные документы, не освобождает их от начисления налогового вычета. Действия сотрудников ФНС можно расценить как незаконные, и клиент имеет право подать жалобу на ФНС в соответствующие службы.

Ссылки на источники:

  • Статья 32.9 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации»
  • Статья 219 налогового кодекса РФ, пп. 4 п. 1, абз. 3 п. 2
  • Статья 210 налогового кодекса РФ, пп. 3
Инна Соловьева
Социальный вычет по НДФЛ
Марина Васильева
Расчет выплаты в ОСАГО
Алексей Касаткин
Страховая Телематика
Алла Бакланова
Расчет ЛСП в страховании НС
Владислав Немерещенко
Бордеро в перестраховании
Вера Новоселова
Несчастный случай
Яндекс.Метрика